Эксперт рассказала, чего ждать бизнесу в 2025 году и как подготовиться к переменам

© https://zoon.ru/

В этом году в налоговое законодательство были внесены существенные изменения, часть из которых вступит в силу с 2025 года. О том, чего ждать предпринимателям и как подготовиться к переменам, изданию «Бизнес.Сибирь» рассказала Анастасия Опарина, старший партнер юридической фирмы «Дюков, Опарина и партнеры».

– Несмотря на заявленную амнистию по дроблению бизнеса и провозглашенную цель всех изменений «сделать более мягким переход от упрощенной системы налогообложения к общей с учетом уровня доходов налогоплательщиков», с 2025 года налоговая нагрузка вырастет для каждого физического лица, не говоря уже о предпринимателях. Вводится прогрессивная шкала НДФЛ в зависимости от годового дохода, максимальная ставка составит 22%.

С 2025 года налог по УСН будет рассчитываться только по ставкам 6% («доходы») и 15% («доходы минус расходы»). Казалось бы, это послабление налогового бремени для плательщиков налогов в рамках УСН, ведь отменяют повышенные ставки  8% и 20%, которые сейчас применяют при превышении лимитов дохода или средней численности работников. 

Но данное послабление нивелируется тем, что  предприниматели на УСН станут плательщиками НДС, если их доходы за 2024 год и в последующем превысят 60 млн руб. По мнению Минфина РФ, всего 3% предпринимателей имеют доход свыше 60 млн руб., поэтому изменения коснутся единиц. Но так ли это на самом деле и откуда взята такая статистика?

Станут доступны сразу несколько ставок этого налога: сниженные ставки без права на вычет 5% и 7%, а также обычные ставки — 10% и 20%.

Чтобы выбрать оптимальный вариант налогообложения в 2025 году, нужно рассчитать налоговую нагрузку, возможность выставления счет-фактур с НДС и использования налоговых вычетов. Важно понимать, что налоговый вычет – это налоговая льгота, и его нужно обосновать, чтобы ФНС не обвинила вас в необоснованной налоговой выгоде. Сделка должна быть реальной по мнению налогового органа, у вас должен быть собран пакет документов, подтверждающий проявление вами должной коммерческой осмотрительности, и это не устав и выписка из ЕГРЮЛ,  а документы подтверждающие возможность исполнения вашим контрагентом условий сделки (наличие штата, материальных ресурсов). «Бумажный НДС» легко выявляется цифровыми машинами ФНС.

Имейте ввиду, что применение ставки 5% возможно при годовом доходе до 250 млн руб., а 7% – при доходе от 250 млн до 450 млн руб.

Налог на прибыль увеличивается с 20 до 25%, для it-компаний с 0 до 5%.

Также вводится новый местный налог — туристический, решение о его введении будут принимать на уровне муниципальной власти. Ставка налога будет расти каждый год с 1% в 2025-м до 5% в 2029 году.

Компаниям, которые откажутся от дробления бизнеса, приостановят действие решений по налоговым доначислениям, если, те откажутся от дробления в 2025-2026 году. Поэтому если вы решите сохранить право на УСН без НДС и создадите несколько компаний с оборотом до 60 млн, вас могут обвинить в дроблении и будут побуждать перейти на ОСН и отказаться от дробления добровольно, и амнистия к вам будет применена, если только последующие проверки не покажут повторных нарушений.

Не забудьте про изменение размера судебных пошлин. Судиться теперь значительно дороже, ведь с 8 сентября 2024 года вместо 6000 руб. за подачу искового заявления имущественного характера по процессу в рамках ГПК РФ юрлицо должно заплатить 20 000 руб, за административное исковое заявление по признанию решений, действий (бездействий) органов власти бизнесу придется заплатить уже не 4500 руб., а 15000 руб. А если захотите посудиться в арбитражном суде, максимальный размер государственный пошлины может составить и 10 млн.руб. вместо ранее установленных максимальных 200 000 руб. А за заявление о признании должника банкротом придется заплатить юрлицу вместо 6000 руб. уже 100 000 руб. За подачу искового заявления о признании решения налогового органа незаконным в арбитражный суд бизнесмен будет вынужден заплатить не 3000, а 50000 руб.

Очевидно, что с учетом грядущих изменений важно успеть перестроить свой бизнес, рассчитать налоговую нагрузку и выбрать оптимальную систему налогообложения, использовать налоговые льготы с повышенной осторожностью и внимательностью, правильно составлять первичные документы с контрагентами во избежание судов с налоговыми органами, которые сейчас обойдутся дороже в 16 раз. Не говоря уже о налоговых последствиях, ведь после налоговых проверок нужно будет заплатить не только налог, но и пени, ограниченные лишь размером самого налога и штраф в размере 40% от недоимки. Итого: налог плюс 140% к нему.